Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение. Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе

Документы для возврата налога за учебу за 2019 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2019 году. Срок давности для возврата налога

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу 

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение. Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

Собственного обучения в любой его форме.

Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.

Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.

Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.

Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

• школа;
• детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
• учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
• учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).

Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».

Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

При этом  можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

Документы для возврата налога за учебу за 2019 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.

Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.

Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).

Копию лицензии образовательного учреждения.

Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.

Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

 

Бланк заявления на возврат НДФЛ

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом). 

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2018 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документов для получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2019 году. Срок давности для возврата налога

 

Декларация по форме 3-НДФЛ

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2019 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2016-2018 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

• если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу

Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

В 2018 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

В 2018 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

Расчет налогового вычета за обучение ребенка
В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

В 2018 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

Еще больше материалов по теме в рубрике: "Налоговый вычет". 

Источники: Налоговый кодекс РФ